Салық салынатын және бухгалтерлік кірістер арасында кейбір айырмашылықтар бар. Алдыңғы жылдардағы кірістермен байланысты, бірақ ағымдағы есеп беру кезеңінде анықталған пайда ағымдағы жылдың есеп беруіне кіреді және ұйым қызметінің қаржылық нәтижесі болып саналады. Салық салынатын пайда кез-келген қызмет түрі үшін есептеледі.
Бұл қажетті
Калькулятор, тұрақты және уақытша айырмашылықтар туралы мәліметтер
Нұсқаулық
1-қадам
Салық сомасы пайданың 20% құрайды және салық декларациясында көрінеді. Салық есебінде салық салынатын пайданың түрлерінің тізімі бар, сондықтан есептеулерге барлық баланстық мәліметтер қатыспайды.
2-қадам
Салық шығындары экономикалық қызметтің уақытша сенімділігі қағидаты бойынша есепке алынуы керек, яғни ол салықтың ағымдағы сомасын ғана емес, сонымен бірге болашақ кезеңнің сомасын да көрсетеді. Сонда салық төлеуге дейінгі пайда декларацияда көрсетілген қаражат сомасына, сондай-ақ кейінге қалдырылған салықтар сомасына азаяды.
3-қадам
Салық салынатын пайданы көрсету үшін ағымдағы кезеңдегі тұрақты оң немесе теріс айырмашылықтарды уақытша айырмашылықтардың өзгеруіне қосу керек. Егер тұрақты айырмашылықтар ағымдағы кезеңдегі шегерілетін уақытша айырмашылықтардағы өзгерістер мен сол кезеңдегі салық салынатын уақытша айырмашылықтардағы өзгерістерді қосу арқылы анықталса. Нәтиже табыс салығының ставкасына көбейтіледі. Бұл сома бюджетке төленуі керек салық сомасы.
4-қадам
Егер тұрақты айырмашылықтар есепті кезеңдегі кірістер мен шығыстар есепті кезеңдегі кірістер мен шығыстар салық базасынан алынып тасталатын басқа кезеңдердегі кірістермен байланысты болса, уақытша айырмашылықтар салық базасына қарағанда бір кезеңде пайда болған бухгалтерлік кірістер мен шығыстар болып табылады, басқа кезеңде қалыптасқан. Бұл айырмашылықтар салық және есеп жүргізу ережелерінің айырмашылығына байланысты пайда болады.
5-қадам
Тұрақты айырмашылықтар кірістер мен шығыстарды тану фактілері пайда болған кезде пайда болады, ал уақытша айырмашылықтар тану сәттері сәйкес келмеген кезде пайда болады. Тұрақты айырмашылықтар тек бір ғана салық салу кезеңімен байланысты және басқаларға әсер ете алмайды, ал уақытша айырмашылықтар әрдайым бірнеше кезеңдермен байланысты.
6-қадам
68 «Пайда салығын есептеу» шоты шартты салық шығыстары мен салық міндеттемелерін көрсетеді. Кейінге қалдырылған салықтар 09 «Кейінге қалдырылған салық активтері» шотында және 77 «Кейінге қалдырылған салық міндеттемелері» шотында көрсетіледі. Ағымдағы салық бөлек көрсетілмейді.
