Қолма-қол ақшамен жұмыс істеу ережелеріне сәйкес ұйымның барлық қаражаттары банкте сақталуы керек, ал оларды алу (инкассация) жүйелі түрде жүргізілуі керек. Кассирлерді ауыстырған кезде, сондай-ақ жоспарланған кестеге сәйкес, кассадағы қаражат қайта қаралуға жатады.
Нұсқаулық
1-қадам
Кассадағы қолма-қол ақшаның қалдықтарымен кассалық кітапта көрсетілген деректерді тексеріңіз. Кірістің мөлшері жиынтық есептегіштер мен бақылау таспасының көрсеткіштеріне сәйкес келуі керек. Кассир-оператордың аға кассирге берген ақша сомасы ҚКМ-нің соңғы тексерісімен сәйкес келуі керек.
2-қадам
Егер кассадан ақша шығарылған болса, алушының қолма-қол шот-фактурада немесе басқа осыған ұқсас құжатта қолымен расталмаса, онымен толық жауапкершілік туралы келісім жасалған болса, бұл сома кассадан өндіріп алуға жатады.
3-қадам
Егер кассадан ақшаның артықтығы немесе жетіспеушілігі анықталса, қолма-қол ақшаны түгендеу нәтижелері бойынша арнайы акт жасаңыз (форма N INV-15), сондай-ақ анықталған нәтижелер жазбасына қажетті жазбалар енгізіңіз тізімдеме (N INV-26 нысаны).
4-қадам
Бақылау-касса машиналарын тексерудің нәтижесі жетіспеушіліктің мөлшерін олардың кімнің жауапкершілігіне жатқызу керектігін анықтау болып табылады.
Егер жұмыс күнінің аяғында тауарлы-материалдық құндылықтарда қолма-қол ақша жетіспейтіндігі анықталса, шоттар жоспарын пайдалану жөніндегі нұсқаулықта «Құндылықтардың зақымдануынан болған жетіспеушіліктер мен шығындар» 94-шотының дебеті бойынша тапшылықтың анықталған сомасын көрсетуге нұсқау беріледі. 50 «Кассир» шотының кредитімен корреспонденция.
5-қадам
Көп жағдайда жетіспеушіліктің мөлшері кассирдің жалақысынан ұсталуы керек, бұл операция келесі жазба арқылы көрсетіледі: 94 шоты кредиті және қызметкерлермен есеп айырысуды көрсететін шот дебеті, 73-2 қосалқы шот «Материал үшін өтемақы үшін есептеулер зиян ». Осылайша, кассадағы жетіспеушілік пост арқылы жабылады: 50 шоттың дебеті, 73-2 шоттың кредиті. Егер жетіспеушілік кассирдің кінәсінен болмаса, онда қолма-қол ақшаның артықтығы туралы хабарлама банктен қайта есептелгеннен кейін келуі мүмкін. Мысалы, бір күн ішінде банкке қаражат аударылды және келесі хабарлама жасалды: дебет 57, несие 50. Осылайша, жетіспейтін 50 шотының кредитінде көрсетілген сома компанияның есеп айырысу шотына жазылады және жазылады. 50-шотпен корреспонденция бойынша 51-шоттың дебеті бойынша. 94-шоттағы А бастапқыда жетіспеушілік ретінде жазылған профицит сомасында кері жазба жасалады.
