Іскер кәсіпкерлер көбінесе өз қызметін IP форматында рәсімдейді. Бұл оларға бухгалтерлік есеп пен салық ауыртпалығын жеңілдетуге мүмкіндік береді. Салық салу ерекшеліктерін білу жеке кәсіпкерлерге салық төлемдерінің көлемін оңтайландыруға мүмкіндік береді.
Жеке кәсіпкерлерге салық салудың ерекшеліктері ол таңдаған салық режимімен анықталады. Жеке кәсіпкердің таңдау мүмкіндігі бар - СТС немесе ОСНО қолдану. Жеңілдетілген салық жүйесін тек 100 қызметкерге дейін және 60 миллион рубльге дейін кірісі бар жеке кәсіпкерлер қолдана алатындығын ескеру қажет. жылына.
Кейбір жағдайларда жеке кәсіпкерлер патент негізінде UTII немесе STS қолдана алады. Бұл салық режимдері тек белгілі бір қызмет түрлері үшін қол жетімді. Мысалы, тұрмыстық қызмет көрсету немесе бөлшек сауда қызметі үшін.
Егер жұмыскерлер болса, жеке кәсіпкер барлық белгіленген төлемдерді Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына және әлеуметтік сақтандыру қорына, жалақыдан жеке табыс салығын аударуға, сондай-ақ тиісті есептерді ұсынуға міндетті екенін атап өту маңызды. Бұл жағдайда жеке кәсіпкерлерге салық салу ұйымдар үшін көзделгеннен өзгеше болмайды.
Жеке кәсіпкерлерге арналған СТС
Оңайлатылған салық жүйесі бойынша жеке кәсіпкерлерге салық салу бухгалтерлік есепті оңайлатуға және жеке табыс салығы мен ҚҚС орнына бірыңғай салық төлеуге мүмкіндік береді. Оңайлатылған салық жүйесі жеке кәсіпкерлер үшін екі нұсқада қол жетімді. Бұл салық салу объектісінен шығындарды (салық ставкасы 15% -бен) және кірісті (салық ставкасы 6% -ды алып тастағанда) салық салудың оңайлатылған жүйесі. Бірінші жағдайда, жеке кәсіпкер бизнесті жүргізуге байланысты барлық шығындардың есебін жүргізуі керек. Екіншісінде шығындарды есепке алу талап етілмейді, ал салық айналымнан төленеді.
Жеңілдетілген салық жүйесі бойынша жеке кәсіпкерлердің артықшылығы мынада: жұмыскерлері жоқ жеке кәсіпкерлер ҚББ-ға өздері үшін төленген сақтандыру сыйлықақыларына салынатын салық сомасын толығымен төмендете алады. Егер жеке кәсіпкерде жұмысшылар болса, онда ол төленуге тиісті салықты, бірақ 50% -дан аспайтын мөлшерде азайтуға құқылы.
Сонымен қатар, оңайлатылған салық жүйесінің бірқатар кемшіліктері бар. Шындығында, көптеген ірі сатып алушылар мен тапсырыс берушілер ҚҚС төлеушілер болып табылады және жеке кәсіпкерлермен бөлінген ҚҚС-ы бар шот-фактураларды ұсынған кезде ғана жұмыс істеуге келіседі. Ал егер жеке кәсіпкер осындай құжатты ұсынса, онда ол бюджетке ҚҚС-ты аударымдар құқығынсыз толық төлеуге міндетті. Сондықтан жеңілдетілген салық жүйесін IP-клиенттердің негізгі шеңбері шағын компаниялар мен жеке тұлғалардан құралған жағдайда ғана қолданған жөн.
Жеңілдетілген салық жүйесін қолдану жеке кәсіпкерлерді жер, көлік және су салығын төлеуден босатпайтынын ескеру қажет.
Жеке кәсіпкерлерге арналған ОСНО
OSNO пайдаланатын жеке кәсіпкерлер кез-келген санаттағы клиенттермен ынтымақтастық жасай алады және салықтық жеңілдіктерді ала алады. Бұл салық режимі жеке табыс салығы мен ҚҚС төлеуді көздейді.
Жеке табыс салығы (ставка 13% мөлшерінде белгіленеді) кірістер мен шығыстар арасындағы айырмашылықтан төленеді (кәсіби аударымдар деп те аталады). Барлық шығыстар негізделуі және құжатталуы керек. Егер кірісті құжаттық растау мүмкін болмаса, онда кірістер шығындар стандартына сәйкес азайтылуы мүмкін (кіріс сомасынан 20%).
ҚҚС жабдықтаушылардан алынған шот-фактуралар негізінде есептелетін кірісті ҚҚС пен «есепке жатқызу» ҚҚС арасындағы айырмашылық бойынша төленеді.
Бұл режим өте ауыр болғанына қарамастан, ол ірі бизнес үшін ең қолайлы.
Жеке кәсіпкерлерге арналған UTII
Бұрын UTII-ді қызметтің жекелеген түрлеріне қолдану міндетті болатын, енді тек жеке кәсіпкердің өтініші бойынша. Бұл салық режимінің артықшылығы - салық нақты кірістер негізінде емес, әртүрлі коэффициенттерді қолданумен есептелген кірістер бойынша төленеді. Табыстың базалық ставкасы Салық кодексінде бекітілген.
UTII бойынша жеке кәсіпкерлерге өз шығындарын құжаттау және ҚҚС және жеке табыс салығын төлеу қажет емес.
Әр түрлі қызмет түрлерін бір уақытта жүргізген кезде UTII STS және OSNO-мен біріктірілуі мүмкін.
Жеке кәсіпкерлерге патенттік салық салу жүйесі
Бұл салық режимі бүгінде сирек қолданылады. Ол UTII-ді толығымен қайталайды. Патенттік жүйе бойынша жеке кәсіпкер бизнесті жүргізу үшін патент сатып алуы керек. Оның құнын мемлекет анықтайды және кірістер мен шығыстардың нақты мөлшеріне байланысты емес.
Патенттік жүйе оны пайдаланудың қатаң шеңберімен сипатталады - кірістің шектеулі мөлшері (60 миллионға дейін) және жұмыскерлер саны 15 адамға дейін. Оның тағы бір кемшілігі - 2013 жылдан бастап аударылған сақтандыру сыйлықақыларына салықты азайту мүмкін емес (UTII және STS-тен айырмашылығы).
