Ақшалай түгендеу - бұл ұйымның ақша қаражаттарының қозғалысын есепке алу әдістерінің бірі. Әдетте, кәсіпорынның сәтті жұмысы мен қаржылық жағдайы осындай тексерулерге байланысты. Бұл чек нормативтік актімен - Ресейдің Орталық банкімен бекітілген Ресей Федерациясындағы кассалық операцияларды жүргізу тәртібімен реттеледі. Түгендеу міндетті емес, бірақ егер, мысалы, кассир өзгерсе, онда қолма-қол ақшаны салыстырған жөн.
Нұсқаулық
1-қадам
Кассадағы қолма-қол ақшаны түгендеу туралы бұйрық шығарыңыз. Осы әкімшілік құжатта бас бухгалтер, кассир, ұйым басшысы қатысуы керек түгендеу комиссиясының құрамын көрсетіңіз; уақыт. Бұл ақпаратты ұйымның есеп саясатына жазыңыз.
2-қадам
Кассир қаржылық жауапты тұлға ретінде барлық құжаттар жасалған және бухгалтерияға тапсырылғандығы туралы түбіртек жазуы керек. Сондай-ақ, кассир кіріс және шығыс құжаттары туралы барлық ақпаратты қамтитын кассалық есепті жасауы керек.
3-қадам
Кассадағы барлық қозғалыстармен бірге жүретін құжаттарды алыңыз. Мұндай құжаттамаға мыналар кіреді: қолма-қол қаражаттың қалдығы, кассалық есеп, кассалық кітап, ордер журналы.
4-қадам
Бастапқыда кассадағы нақты қалдықты кассалық есепте көрсетілген қалдықпен тексеріңіз. Несиелік және дебеттік тапсырыстар бойынша барлық сомаларды салыстырыңыз. Сондай-ақ кассалық кітапты толтырудың дұрыстығын тексеріңіз, оның ішінде төлемдер мен қаражаттың жұмсалу мерзімі мен негіздерін тексеріңіз.
5-қадам
Жұмыс күнінің соңында қолма-қол ақша қалдықтарының лимитіне сәйкестігін тексеріңіз. Сондай-ақ, жалақы қорын тексеріңіз - әр қызметкердің аты-жөнінің жанында және жалақы берілген күні болуы керек.
6-қадам
Ақша сомаларын және басқа құндылықтарды (вексельдер, пошталық маркалар) комиссияның барлық мүшелерінің қатысуымен есептеңіз, олар ең жоғарғы купюралардан бастап ең төменгі купюралармен аяқталады.
7-қадам
Тізімдеме жасаңыз, онда вексельдер саны мен олардың номиналдары көрсетіледі, сонымен бірге соманы есептеп, қорытындылайды. Комиссияның барлық мүшелерімен тізімдемеге қол қойыңыз, содан кейін оны бухгалтерияға өткізіңіз.
8-қадам
Осыдан кейін бухгалтерия алынған мәліметтер негізінде тиісті жазбалар жасайды:
Д50 «Кассир» К91 «Басқа кірістер мен шығыстар» - тауарлық-материалдық құндылықтардың есебінен профицит анықталды.
Немесе:
Д94 «Құндылықтардың жетіспеушілігі мен шығындары» К50 «Кассир» - тауарлық-материалдық құндылықтардың жетіспеушілігі анықталды.
