Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығына, төлем қабілеттілігіне, іскерлік белсенділігіне және оның қызметінің тиімділігіне объективті баға алу үшін оның қаржылық жағдайын талдау қажет. Ол ұйымға несие беру, инвестициялау перспективаларын талқылау, компанияға қатысты банкроттық рәсімдерін енгізу мәселелерін қарастыру кезінде жүзеге асырылады.
Қаржылық талдау қаржылық есептіліктің негізінде жүзеге асырылады: бухгалтерлік баланс (форма No1), пайда мен шығындар туралы есеп (форма No2), ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп (форма No 4), бухгалтерлік балансқа қосымша (форма No 5), түсіндірме жазба және басқа құжаттар. Оның әдістемесі кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін сипаттайтын коэффициенттерді есептеуге негізделген: орташа айлық кіріс, төлем қабілеттілігі мен қаржылық тұрақтылық көрсеткіштері, айналым қаражатын пайдалану тиімділігі, пайда мен рентабельділік, инвестициялық қызмет.
Біріншіден, негізгі көрсеткіш анықталады - есепті кезеңдегі кіріс деңгейі көрсетілген және ұйымның қаржылық ресурстарының жалпы мөлшері анықталған орташа айлық кіріс. Қалған коэффициенттердің көп бөлігі оның мәні бойынша есептеледі. Компания қаржысының өтімділігінің қосымша сипаттамасы болып табыстағы ақша қаражаттарының үлесі саналады.
Содан кейін төлем қабілеттілік дәрежесі, яғни кәсіпорынның несие берушілер алдындағы қарызының жалпы жағдайын анықтайтын ұзақ және қысқа мерзімді міндеттемелер сомасының орташа айлық табысқа қатынасы белгіленеді. Қарыздың құрылымы ақша коэффициентін әр түрлі компоненттерге бөлу арқылы қалыптасады: банктік заемдар бойынша қарыздар және ұйымдар мен жеке тұлғалар алдындағы қарыздар, салықтар және бюджеттен тыс қорларға, басқа несие берушілерге төлемдер баланстағы тиісті шаманы бөлу арқылы. орташа айлық кіріс.
Қаржылық тұрақтылықтың маңызды коэффициенті қысқа мерзімді міндеттемелердің орташа айлық табысқа қатынасы ретінде есептелетін ағымдағы қарыз төлем қабілеттілігінің көрсеткіші болып табылады. Ол несие берушілер алдындағы ағымдағы қарызды өтеу мерзімін анықтайды.
Қысқа мерзімді міндеттемелерді ағымдағы активтермен (ағымдағы өтімділікпен) жабу коэффициенті соңғы көрсеткішпен тығыз байланысты, ол ағымдағы активтер құнының (акциялар, дебиторлық берешек, ақша қаражаттары, қысқа мерзімді қаржылық салымдар) ағымдағы қатынасына есептеледі міндеттемелер. Ол тез сатылатын активтері бар несие берушілер алдындағы қарыздың кепілдік дәрежесін сипаттайды. Сонымен қатар, қаржы-шаруашылық қызметті талдау кезінде өтімділіктің абсолютті коэффициенті есептеледі - қысқа мерзімді қаржылық салымдар мен ақша қаражаттарының қысқа мерзімді міндеттемелерге қатынасы.
Ұйымның қаржылық тұрақтылығы меншікті капитал айналымында болуымен, яғни меншікті капитал мен ұзақ мерзімді активтердің арасындағы айырмашылықпен, меншікті капиталдың айналым капиталындағы үлесімен расталады (айналымдағы меншікті капиталдың жұмыс көлеміне қатынасы капитал), сондай-ақ дербестік коэффициенті - меншікті капиталдың ұзақ мерзімді және айналым активтерінің мөлшеріне қатынасы.
Ұйымды айналым активтерімен қамтамасыз етуге үлкен мән беріледі. Қаржылық жағдайды талдау кезінде ол ағымдағы активтерге салынған қаражат айналымының жылдамдығын сипаттайтын ағымдағы активтердің орташа айлық табысқа қатынасы ретінде анықталады. Сонымен қатар өндіріс пен есептеулердегі айналым қаражатының коэффициенті есептеледі.
Кәсіпорынның тиімді жұмыс істеу критерийлерінің бірі - рентабельділік. Тұрақтылықты талдау кезінде меншікті капиталдың кірістілігі анықталады (салық салынғанға дейінгі пайданы ағымдағы активтер сомасына бөлуден) және сатудан түскен пайда (нәтиже бойынша қанша рубль пайда алынғанын көрсететін пайда мен кіріске қатынасы) кірістердің 1 рубльіне тауарлар мен қызметтерді сату).
Сонымен қатар, потенциалды инвесторларды ұзақ мерзімді активтерге салынған инвестициялар сомасын және ұзақ мерзімді қаржылық салымдарға бөлу арқылы есептелетін инвестициялық белсенділік индикаторы қызықтыруы мүмкін. Бұл меншікті өзгерту, жетілдіру, ұйымның даму стратегияларын сипаттайды.
