Қаржылық жағдайды талдау кәсіпорынның төлем қабілеттілігі, іскерлік белсенділігі және қаржылық тұрақтылығы туралы объективті ақпарат алу үшін қажет. Көбінесе, оны ұйымның жоғарғы басшылығы басқару шешімдерін қабылдау үшін талап етеді. Сонымен қатар, қаржылық жағдайды банктер кәсіпорынға мүмкін несие беру мәселесін қарастырған кезде бағалайды.
Бұл қажетті
- - бухгалтерлік баланс (форма No1);
- - пайда мен шығындар туралы есеп (форма No2).
Нұсқаулық
1-қадам
Ұйымның қаржылық жағдайын бағалау қаржылық есептілікке сәйкес жақсы немесе жаман жаққа өзгеру тенденцияларын, сондай-ақ осы өзгерістерді анықтайтын факторларды ескере отырып жүзеге асырылады. Талдау баланстың жеке көрсеткіштерін, оның құрылымын, активтердің сапасын зерттейді.
2-қадам
Жеке есеп беру күніне арналған мәліметтер кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін толық сипаттамайды, сондықтан оларды динамикада, кем дегенде 1 жыл ішінде бағалау қажет. Ол үшін кесте түрінде соңғы 4 есепті кезеңнің жиынтық балансын құрыңыз: мәндердің тік диапазонында бухгалтерлік баланстың баптарын және пайда мен шығындар туралы есепті, ал көлденеңінде - есептілікті күндер. No1 және No2 нысандардағы қаржылық есептілік деректері негізінде кестені толтырыңыз.
3-қадам
Кәсіпорынның қаржылық жағдайы коэффициенттердің көмегімен бағаланады: абсолютті, тез және ағымдағы өтімділік, меншікті қаражаттың болуы, сонымен қатар активтердің айналымдылығы мен кірістілік көрсеткіштері. Абсолютті өтімділік дегеніміз - компанияның қысқа мерзімді міндеттемелерді дереу төлеуге дайындығы, тез өтімділік дегеніміз - қарызды өте қысқа мерзімде төлеу мүмкіндігі, ал қазіргісі барлық мүмкін төлем құралдарын сипаттайды. Меншікті капитал коэффициенті меншікті капиталмен жабылатын ұйым активтерінің үлесін көрсетеді.
4-қадам
Көрсеткіштерді есептеу үшін бухгалтерлік баланстың келесі жолдарын (No1 форма) және пайда мен шығындар туралы есепті (форма No 2) пайдаланыңыз: - 1210 - «Тауарлы-материалдық қорлар»; - 1230 - «Дебиторлық берешек»; - 1240 - «Қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар»; - 1250 - «Ақша қаражаты»; - 1200 - «Ағымдағы активтер» бөлімінің барлығы; «Қысқа мерзімді міндеттемелер» бөлімінің жиынтығы; - 1700 - баланстық міндеттемелердің жиынтығы; - 2110 - «Табыс»; - 2200 - «Сатудан түскен пайда»; - 2400 - «Таза пайда».
5-қадам
Көрсеткіштерді формулалар арқылы есептеңіз: - абсолютті өтімділік: K1 = (1240-жол + 1250-жол) / (1500-жол-1530-жол); - жылдам өтімділік: K2 = (1250-жол + 1240-жол) / (1500-жол-1530-жол); - ағымдағы өтімділік: K3 = 1200-жол / (1500-жол 1530-жол); - меншікті қаражаттың болуы: K4 = (1300-жол + 1530-жол) / 1700-жол.
6-қадам
Әрі қарай, ұйымның рентабельділігі түріне қарай бағалаңыз: - сатылым рентабельділігі: K5 = 2200 б. / 2110 б.; - қызметтің рентабельділігі: K6 = 2400 б / 2110 б.
7-қадам
Содан кейін айналым қаражаттары мен кредиторлық қарыздардың әртүрлі элементтерінің айналым көрсеткіштерін анықтаңыз. Олар сатылымнан түскен кірісті қарастырылып отырған кезеңдегі күндер санына бөлу арқылы есептелетін күнделікті сату көлемінің негізінде есептеледі.
8-қадам
Әр мақала бойынша талданатын кезеңнің басталу және аяқталу күндері үшін 1210, 1230 және 1200 жолдарының мәндерін бөлек қосыңыз, 2-ге бөліп, барлық аралық мәндерді қосыңыз. Барлығын 1-ге қысқартылған шарттар санына бөліңіз: тауарлы-материалдық қорлар, дебиторлық берешек және айналым активтерінің орташа мәнін аласыз. Айналым жылдамдығын есептеу үшін сандарды күнделікті сатылымдар бойынша бөліңіз.
9-қадам
Тауар айналымының көрсеткіштері кәсіпорынды басқару саясатын сипаттайды: олар неғұрлым жоғары болса, соғұрлым компания нашарлайды, ал айналым кезеңінің төмендеуі сауатты іскерлікті, тұтынушылардың өнімге деген сұранысын және оны уақытылы қанағаттандыруды көрсетеді.
10-қадам
Алынған өтімділік, меншікті капитал және айналым коэффициенттерін кестеге біріктіріп, оларды динамикада талдаңыз, белгілі бір көрсеткіштердің жақсарғанын, тұрақтылығын немесе нашарлағанын ескеріңіз. Осы талдаудың негізінде кәсіпорынның қаржылық жағдайы туралы қорытынды жасауға, даму тенденцияларын немесе мүмкін банкроттықты болжауға болады.
