Кәсіпорындардың ақшалай есеп айырысуларының көп бөлігі белгілі бір мақсаттар үшін банктен чек арқылы алынған ақша есебінен жүзеге асырылады. Чек кітапшалары қатаң есептілік нысандарына жатады және арнайы есепке алуды, тіркеуді және сақтауды қажет етеді.
Нұсқаулық
1-қадам
Банкке чек кітапшасын алғаннан кейін дереу әр параққа компанияның атауы мен есеп айырысу шотының нөмірін енгізіңіз немесе егер көрсетілген мәліметтер болса, ұйымыңыздың мөрін қойыңыз.
2-қадам
Есеп саясаты туралы бұйрықта, мысалы, 1 форма үшін 1 рубльге шартты бағаны қойыңыз. Алынған чек кітапшасын 006 «Қатаң есептіліктің нысандары» баланстан тыс шоттың дебетіне кітаптағы парақтар санына байланысты 25 немесе 50 рубль бағасымен жазыңыз. Бұл операцияны бухгалтерлік есеппен тіркеңіз.
3-қадам
Банктің чек кітапшасын бергені үшін сыйақы операциялық, өндірістік емес немесе басқа шығыстардың бөлігі ретінде ескеріледі, сондықтан 51 «Ағымдағы шот» шотының кредитінен 91 «Өзге кірістер мен шығыстар» шотының дебетіне жазбалар енгізіңіз комиссия сомасы, егер ол ағымдағы шоттан мемориалдық ордермен дебеттелсе немесе кассир арқылы қолма-қол төленген болса, 71 «Есеп беретін тұлғалармен есеп айырысу» шоты. Егер сіз банкпен өзара есеп айырысу кезінде чек кітапшасының құнын ескергіңіз келсе, оны 60 «Жеткізушілермен және мердігерлермен есеп айырысу» шотында көрсетіңіз: Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Әдетте есеп айырысу-кассалық қызметке байланысты банктік қызметтер ҚҚС-ға жатпайды, бірақ егер сізде чек кітапшасын жасағаныңыз үшін шот-фактура беріліп, ҚҚС бөлінген болса, 19-шы «Сатып алынған құндылықтарға қосылған құн салығы» шоты да операцияларда қолданылуы керек: Дт 91 Кт 51 - сомасы ҚҚС-сыз комиссия; Дт 19 Кт 51 - ҚҚС сомасы.
4-қадам
Банктен ақша алу үшін қаржылық жауапты адамға (кассирге, есепшіге) жеке чек берілгендіктен, олардың әрқайсысы бөлек есептен шығарылуы керек. Дебет ведомосі ретінде чек бойынша шығындарды жасаңыз және 006 баланстан тыс шоттың кредитіне тиісті жазба жасаңыз.
5-қадам
Әдетте, чек кітапшасын кассир немесе бас есепші сейфте сақтайды, ал толық пайдаланылған бухгалтерияның жауапты адамында да, архивте де 5 жыл бойы сақталуы мүмкін.
