Жылдық қаржылық есептеме жасалмас бұрын көптеген дайындық жұмыстары жүргізіледі. Есепті кезеңнің соңында барлық операциялық шоттар жабылады, синтетикалық және аналитикалық шоттардағы жазбалардың дұрыстығы тексеріледі, мүлік пен пассивтер түгенделіп, журналдар мен бас кітап жабылады.
Нұсқаулық
1-қадам
Бас кітап жыл сайын ашылады. Кітаптың әр жолы белгілі бір айға сәйкес келеді, әр есептің өзіндік таралуы болады. Несиелік айналымдар ай сайын бас кітапқа аударылады, дебеттелетін шоттар бойынша бөлінеді. Сонымен қатар, ол дебеттік айналымдардың жалпы сомасын жазады. Барлық сомалар енгізілгеннен кейін олар дебет пен кредит бойынша айналымдардың бірдей екендігін тексереді. Егер теңдік бұзылса, журналдардан немесе олардағы жазбалардан деректерді жіберу кезінде қате іздеу керек.
2-қадам
Деректерді тексергеннен кейін барлық шоттар бойынша дебеттік және несиелік қалдықтар көрсетіледі. Алайда, белсенді шоттардың дебеттік сальдосы бар екенін ұмытпаңыз. Ол алғашқы дебеттік сальдо мен дебеттік айналым сомасы ретінде есептеледі, содан кейін несиелік айналым одан алынады. Пассивті шоттарда несиелік қалдық бар. Ол келесідей анықталды: несие бойынша айдың басындағы қалдық, дебеттік айналымнан шегерілген несие айналымы.
3-қадам
Айналым теңдігінен басқа, бас кітапты толтыру кезінде шоттар теңдігі сақталуы керек, т.а. барлық дебеттік шоттардың жалпы сальдосы шоттардың жалпы несиелік қалдықтарына тең болуы керек. Егер бұл теңдік сақталса, қолданыстағы несиелік және дебеттік қалдықтар балансқа көшіріледі.
4-қадам
Тапсырыс журналдарынан ақпарат несиелік айналымнан бастап бас кітапқа беріледі, яғни. біріншіден, журнал-ордердің кредиті бойынша айналымның жиынтығы «Несие бойынша айналым» бағанында жазылады. Бұл сомалар бөлек жазылады және тапсырыс журналында көрсетілген шоттың кредитіне сәйкес келетін шоттардың дебетінде жеке сомалардың жазбалары болғандықтан, олар біртіндеп алынып тасталады. Толтыру процедурасы бас кітаптағы шоттардағы жазбалардың дұрыстығын бақылауға мүмкіндік береді, өйткені бір шоттың кредитінде көрсетілген сома міндетті түрде тиісті шоттардың дебетіндегі сомаларға тең болуы керек.
