Шығын - бұл ұйым бизнесінің теріс нәтижесі. Оның білім алуына сыртқы және ішкі көптеген факторлар әсер етеді. Кәсіпорынның шығыны есепті жылдың соңында бухгалтерлік баланста көрсетілуі керек.
Нұсқаулық
1-қадам
Бухгалтерлік балансты құрастырған кезде ұйымда шығындар тудыратын аргументтер мыналар екенін ұмытпаңыз: сұраныстың төмендеуі және өнімнің өзіндік құнының төмендеуі, өнімді сата алмау, жабдықты немесе өндіріс орындарын жөндеу, бұл бірден жазылады. компанияның шығындарына.
2-қадам
Есеп беру кезінде шығын дереу салық органдарының үлкен назарын аударады және ұйымды жер-жерде тексеруге алып келуі мүмкін екенін атап өткен жөн. Салық органдарының өкілдері компаниядағы шығынның себептерін негіздеуді талап етеді, өйткені оның болуы табыс салығын төмендетеді немесе мүлдем алып тастайды. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 252-бабына сәйкес шығындарды мойындаудың екі шарты бар. Оларға экономикалық негіздеме және шығындардың құжаттық дәлелі жатады. Сондықтан сізге шығындар мен шығындарды растайтын қажетті анықтамалар мен құжаттарды жинақтау қажет.
3-қадам
Бухгалтерлердің компания шығындарын жасырудың сүйікті тәсілі - шығындар үлесін 97 «Кейінге қалдырылған шығыстар» шотына жатқызу. Мұндай хабарламамен барлық шығындар туралы хабарлау мүмкін емес, өйткені бухгалтерлік есеп бұзушылықтар орын алуы мүмкін, бұл айыппұлдарға әкеледі.
4-қадам
Жалпы есеп жүйесі бойынша шығындар есебі ұйымның шығыстарын және оның қызметінің нәтижелерін 99 «Пайдалар мен залалдар» шотының дебетіне есептен шығаруға негізделген:
- 90-9 кредиттік шот (қарапайым қызмет түрлері бойынша есепті кезеңдегі есеп);
- 91-9 несиелік шоты (басқа операциялар бойынша есепті кезеңдегі нәтижені есептеу)
90-1 - 90-4, 90-9, 91-1, 91-2 нөмірленген қосалқы шоттардың сальдосы нөлге тең болуы керек өткен жылдың қорытындылары бойынша балансты реформалауды жүргізіңіз.
5-қадам
Есепті салық кезеңінің жабылуымен бір мезгілде ұйымда шығын болған жағдайда, 90-9 және 91-9 қосалқы шоттарының жалпы сальдосының және табыс салығының өнімі ретінде есептелген пайдаға шартты табыс салығын көрсету қажет. мөлшерлеме (2011 жылға 20%). Алынған нәтижені 99 «Пайдаға салынатын шартты табыс салығы» шотының қосалқы шоты бойынша көрсетіңіз.
Есептелген соманы орналастыру келесідей болуы керек:
- No 68 «Пайда салығын есептеу» шотының дебеті - «Кіріске салынатын шартты табыс салығы» 99 қосалқы шотының шоты.
Бір уақытта бірдей соманы орналастыру керек:
- 09 «Кейінге қалдырылған салық активтері» шотының дебеті - 68 «Пайда салығын есептеу» қосалқы шотының кредиті.
6-қадам
Шартты табыс Ресей Федерациясының Салық кодексінің 25-тарауының 283-бабына сәйкес келесі кезеңдерде салық базасын азайтуға мүмкіндік беретін болашаққа жіберілетін шығыстарға жатады. Компания қызметінің нәтижесін есептеу кезінде ағымдағы шығындар мен табыс салығымен бірге сіз алдыңғы салық кезеңдерінде болған шығындарды ескере аласыз. Ол үшін екі ереже сақталуы керек: шығындар 10 жылдан аспайтын мерзімге өткізіліп, шығындар алынған тәртіп бойынша төленеді.
