Несиелік және дебеттік ордерлер бойынша барлық кассалық операцияларды кассир кассалық кітапқа енгізуі керек, оның негізінде кассалық есеп күн сайын жасалады. Бұл құжат құжаттаманың дұрыстығын және жұмыс күнінің басында және соңында кассадағы қолма-қол ақша сомасын бақылауға және тексеруге мүмкіндік береді. Кез-келген бухгалтерлік құжат сияқты, кассирдің есебі де нөмірленіп, белгіленген ережелерге сәйкес тігілуі керек.
Нұсқаулық
1-қадам
КО-4 формасы бойынша толтырылатын кассалық кітапшаны қалыптастырыңыз. Кәсіпорын тек бір ғана кітапты сақтауға міндетті, сондықтан ол нөмірленіп, шілтермен бекітіліп, кәсіпорын басшысының қолымен және мөрімен куәландырылуы керек. Осыдан кейін ол мөрмен бекітіліп, салық декларациясында тіркеледі. Касса кітабының әр парағы екі бірдей парақпен ұсынылған, ал қолма-қол ақша қозғалысы туралы мәліметтерді кассир бірінші данасына енгізеді, олар көміртекті қағаз арқылы екіншісіне ауысады.
2-қадам
Жұмыс күнінің соңында кассалық есеп жасалатын кассалық кітап парағының екінші данасын кесіп тастаңыз. Барлық түсімдер мен шығыстарды, сондай-ақ күн ішінде көрсетілген кассалық операцияларға сәйкес келетін растайтын құжаттарды жинаңыз. Касса есебін қалыптастыру үшін кассалық кітаптың және құжаттардың жыртылған парақтарын бүктеңіз.
3-қадам
Кассирдің есебін тексеру үшін бас бухгалтерге тапсырыңыз. Егер қателіктер жіберілген болса, онда бұл құжатқа және кассалық кітапқа түзетулер енгізіледі. Бұл кезде қателік мұқият сызылып, дұрыс ақпарат жазылады, содан кейін «Түзетілгенге сену» жазылады, ағымдағы күн белгіленеді және кассир мен бас бухгалтердің қолымен куәландырылады. Тексеру кезінде бухгалтер алынған парақтар мен құжаттардың санын есептейді, содан кейін титулдық параққа тиісті жазба енгізеді.
4-қадам
Есепті кезеңдегі кассалық есепті тігіңіз. Ол үшін кәдімгі жіп пен инені қолданыңыз. Парақтарды және құжаттарды бір-біріне ұқыпты етіп тігіңіз. Шамамен 10 см жіп қалдырыңыз және кесіңіз. Оның үстіне кішкене қағазды жапсырыңыз, онда ағымдағы күн, парақтар саны және кассирдің, бас бухгалтердің және серіктестік басшысының қолы көрсетілген. Осыдан кейін, бір бөлігі желімделген параққа, ал бір бөлігі кассалық есепте болатындай етіп, компанияның мөрімен құжатты куәландырыңыз.
