Егер кәсіпорын өзінің қызметі барысында тауарды жеткізу фактісі қаражат түскен күнмен сәйкес келмейтін жағдайға тап болса, онда оның дебиторлық қарызы бар. Оның жағдайы мен мөлшерін анықтау үшін сатып алушылармен, есеп берушімен және басқа да борышкерлермен есеп айырысуды түгендеу жүргізіледі.
Нұсқаулық
1-қадам
Кәсіпорынның тапсырысы бойынша борышкерлермен есеп айырысуды түгендеу жиілігін белгілеңіз. Есеп саясатында осы ережені ПБУ 1/98 5-тармағы негізінде бекітіңіз. Тексеру нәтижелерін куәландыратын түгендеу комиссиясын құрыңыз.
2-қадам
Түгендеу үшін қажетті құжаттардың болуын және олардың толтырылуының дұрыстығын тексеріңіз. Барлық құжаттарда түзетулер мен өшірулер болмауы керек, сондай-ақ лауазымды адамдардың нақты қолдары болуы керек.
3-қадам
Контрагенттермен есеп айырысуды салыстыру актілерін жасаңыз. Бұл құжаттың бірыңғай формасы болмағандықтан, компания оның формасын дербес әзірлейді және оны есеп саясатында бекітеді. Актіде тауарларды жөнелту, қызметтер көрсету немесе жұмыстарды орындау үшін алғашқы құжаттардың күні мен саны көрсетілген бағандар болуы керек.
4-қадам
Сондай-ақ өнімнің атауын, құнын, ҚҚС сомасын, төлем сомасын және төлем құжаттарының реквизиттерін көрсетіңіз. Бұл құжаттар дебиторлық берешекті есептеу үшін пайдаланылатын болғандықтан, олар есепті күнге жасалуы керек. VBUU 73-тармағына сәйкес, егер контрагент белгіленген мерзімде салыстыру актісінің расталған нұсқасын кері жібермеген болса, компания өз есептеулерін дұрыс деп тануға құқылы.
5-қадам
Түгендеуді бастау үшін INV-22 формасын толтырыңыз. Есептеу нәтижелері INV-17 «Борышкерлермен есеп айырысуды түгендеу актісі» түрінде жинақталады. Онда есепті күндегі дебиторлық берешектің әр контрагент үшін жалпы сомасын қорыта отырып, сомасы болуы керек. Баланста қарыз сомасы күтілетін төлемдер мерзіміне байланысты 230 және 240-жолдарда көрсетіледі. Егер түгендеу кезінде бухгалтерлік есеппен сәйкессіздіктер табылған болса, онда есеп беру кезеңінде қателер анықталған кезде түзетулер енгізіледі.
