Жеке кәсіпкерлерге салықты қалай есептеуге болады

Мазмұны:

Жеке кәсіпкерлерге салықты қалай есептеуге болады
Жеке кәсіпкерлерге салықты қалай есептеуге болады

Бейне: Жеке кәсіпкерлерге салықты қалай есептеуге болады

Бейне: Жеке кәсіпкерлерге салықты қалай есептеуге болады
Бейне: Жеке кәсіпкерлер өз салықтық режимін қалай білсе болады, ешқайда бармай? 2024, Наурыз
Anonim

Жеке кәсіпкер төлейтін салықтар және оларды есептеу алгоритмі қолданылатын салық салу жүйесіне байланысты - STS, UTII немесе OSNO. Осыған қарамастан, кез-келген кәсіпкер ҚББ-ға жарна төлеуге міндетті.

Жеке кәсіпкерлерге салықты қалай есептеуге болады
Жеке кәсіпкерлерге салықты қалай есептеуге болады

Жеңілдетілген салық жүйесі бойынша жеке кәсіпкерлердің салығын қалай есептеуге болады

Оңайлатылған салық жүйесін қолданатын жеке кәсіпкерлер үшін барлық салықтар бір - бірыңғай салықпен алмастырылады. Салық мөлшерін анықтауға арналған объект кірістер мен шығыстарды шегергендегі кірістер болуы мүмкін. Жеке кәсіпкер экономикалық негіздеу критерийлеріне сүйене отырып, салық салу объектісін өзі таңдай алады.

Оңайлатылған салық жүйесінің бірыңғай салығы келесі түрде есептеледі: салық ставкасы * салық базасы.

Салық ставкасы салық салу объектісіне байланысты өзгеріп отырады. Салық салу объектісімен «табыс» ол 6% құрайды. Алынған табыс (жеке кәсіпкерлердің табысы) салық базасы ретінде әрекет етеді. Шығындардың кез-келген түрі ескерілмейді. Оңайлатылған салық салу жүйесі бойынша жеке кәсіпкерлер-6% Ресей Федерациясының Зейнетақы қорында, МӘМФ пен Әлеуметтік сақтандыру қорында өздері мен қызметкерлері үшін төленген сақтандыру сыйлықақыларына салықты төмендете алады. Егер жеке кәсіпкерде жұмысшылар болса, онда шегерімнің максималды мөлшері 50% құрайды, егер ол болмаса, онда ол салықты толығымен төмендете алады (100%).

Қызметкерлері жоқ жеке кәсіпкерлер үшін салықтың оңайлатылған салық жүйесін есептеудің мысалы. Жеке кәсіпкердің бір жылдағы кірісі 300 000 рубльді, Зейнетақы қорына аударымдар - 20 727, 53 рубльді құрады. Төленуге жататын салық сомасы 300000 * 0, 06 = 18000 - 20753, 53 = 0. Салық төлеудің қажеті жоқ екен. жарналар есептелген салық сомасынан үлкен.

Қызметкерлері бар жеке кәсіпкерлер үшін салықтың оңайлатылған салық жүйесін есептеудің мысалы. Жеке кәсіпкердің бір жылдағы кірісі 1 000 000 рубльді құрады, қызметкерлерге Зейнетақы қорына аударымдар - 120 000 рубль. Салық сомасы 100,000 * 0-ге тең, 06 = 60,000. Оны жарналармен 50% -ға ғана азайтуға болады, яғни. сізге 30000 төлеу керек.

Егер объект «кірістер-шығыстар» болса, онда базалық ставка 15% құрайды (кейбір аймақтарда - жекелеген қызмет түрлерімен айналысатын жеке кәсіпкерлер үшін 5-тен 15% -ға дейін). Оңайлатылған салық салу жүйесі бойынша жеке кәсіпкерлер үшін - 15%, расталған шығындар есепке алынады, яғни. салық базасы табыс емес, жеке кәсіпкердің табысы. Барлық кірістер мен шығыстар жыл басынан бастап есептеу әдісі бойынша анықталады. Маңызды ереже бар: егер ең төменгі салық (айналымның 1%) есептелгеннен жоғары болса, оны төлеу керек.

Оңайлатылған салық салу жүйесі бойынша жеке кәсіпкерлер үшін салықты есептеу мысалы - 15%. Жеке кәсіпкердің кірісі 2 000 000 рубльді құрады, құжатталған шығындар - 1 200 000. Салық базасы (2 000 000 - 1 200 000) = 800 000. Салық мөлшері = 800 000 * 0, 15 = 120 000 рубль. Сонымен бірге ең төменгі салық = 2.000.000 * 0.01 = 20.000 рубль, бұл есептелген салықтан аз. Тиісінше, бюджетке 120 000 рубль төлеу қажет.

ОСНО-да жеке кәсіпкерлерге салықты қалай есептеуге болады

ОСНО-дағы жеке кәсіпкерлер жеке табыс салығын және ҚҚС төлейді. Жеке табыс салығы 13% кіріс пен құжатталған шығыстар (кәсіби шегерімдер) арасындағы айырмашылықтан төленеді. Құжаттық растау мүмкін болмаған жағдайда, кірістер шығындар стандартына сәйкес төмендетілуі мүмкін (кіріс сомасынан 20%).

Мысалы, жеке кәсіпкердің кірісі 50 000 рубль, шығындар - 30 000 рубль қалды. Төлеуге жататын жеке табыс салығы - (50,000 - 30,000) * 0,13 = 2,600.

ҚҚС келесі түрде есептеледі: кірістің мөлшері 118-ге бөлініп, 18-ге көбейтілгенде ҚҚС «есептеледі». Есептен шығарылған ҚҚС жеткізушілерден алынған шот-фактуралар негізінде есептеледі. Төлеуге жататын ҚҚС сомасы = «есептелетін сома» есептелетін сома «».

UTII бойынша жеке кәсіпкерлердің салығын қалай есептеуге болады

UTII мөлшерін есептеу кезінде нақты табыс маңызды емес, салық төлеушілер Ресей Федерациясының Салық кодексінде көрсетілген есептелген кіріс мөлшерін басшылыққа алады. UTII тек белгілі бір қызмет түрлеріне қатысты қолданыла алады. Олардың ішінде бөлшек сауда, тұрмыстық қызмет көрсету, автотұрақтар және т.б.

UTII есебі келесі формула бойынша жүргізіледі: (салық базасы * салық ставкасы * К1 * К2) - сақтандыру жарналары. Бұл жағдайда салық ставкасы 15% құрайды. Негізгі рентабельділік дефлятор коэффициенттеріне сәйкес реттеледі (K1 - барлығына ортақ және K2 - аймақтық деңгейде белгіленеді). Қызметкерлері жоқ жеке кәсіпкерлер UTII-ді төленген жарналардың 100% төмендетеді, ал жұмысшылармен - 50%.

Салық базасы қызметтің әр түрі бойынша жеке есептеледі, бұл есептелген кіріс мөлшері. Жалпы алғанда формула келесідей көрінеді: есептелген табыс = негізгі кіріс * физикалық көрсеткіш. Физикалық индикатор, мысалы, сату аймағының мөлшері немесе жұмыскерлер саны болуы мүмкін. UTII әр тоқсан сайын төленеді.

Салықты есептеудің мысалы. Жеке кәсіпкер жеке қызметтерді көрсетумен айналысады, негізгі рентабельділігі 7500 рубль мөлшерінде белгіленген. айына. Қызметкерлер саны физикалық көрсеткіш ретінде әрекет етеді - олардың 5-уі жеке кәсіпкерлерге арналған. (онымен - 6). K1 коэффициенті - 1, 569, k2 - 0, 52. тоқсандағы төленген сақтандыру сыйлықақыларының көлемі - 49 500 рубль. Тоқсанға арналған UTII салығы = салық базасы (7500 * 3 * 1.569 * 0.52 * 6) * 0.15 = 110 144 * 0.15 = 16 522 б. Әрі қарай, салықты 50%, 8261 рубльге төмендету қажет. - төлеуге жататын салық сомасы.

Ұсынылған: