Ресей Федерациясының 2010 жылғы 27 шілдедегі № 229-ФЗ Федералдық заңына сәйкес шот-фактура қағаз түрінде немесе электронды түрде жасалуы және жазылуы мүмкін. Электрондық түрде шот-фактуралар тараптардың арасында жазбаша келісім болған кезде және құжаттарды беру мен қабылдау үшін қажетті жабдықта ғана бас әріппен жазылуы мүмкін. Шот-фактура ұсынылған салық сомасын шегерімге қабылдау үшін негіз болып табылады.
Нұсқаулық
1-қадам
Шот-фактураны алғаннан кейін барлық деректемелердің болуын тексеріңіз: реттік нөмірі, дайындалған күні, шоттың түпнұсқа нұсқасына енгізілген түзетулердің нөмірі мен күні, құрылтай құжаттарына сәйкес сатушы ұйымның толық және қысқартылған атауы және оның мекен-жайы, СТН және КПП, жүк жөнелтушінің және жүк алушының атауы және мекен-жайы, сатып алушының деректемелері, аты-жөні және валюта коды. Егер аванстық төлемдер жіберілген болса, онда құжатта төлем тапсырмасының немесе басқа төлем құжаттарының нөмірі көрсетілуі керек. Шот-фактурада валютаның атауы көрсетілуі керек.
2-қадам
Алынған шот-фактураның толтырылуының дұрыстығын тексеріңіз, оған келесі бағандар кіруі керек: жеткізілетін тауарлардың немесе қызметтердің атауы, өлшем бірлігі, шот-фактура бойынша жеткізілген тауарлар немесе қызметтердің саны, бағасы, жалпы санының құны шот-фактура бойынша жеткізілетін тауарлар немесе қызметтер, акцизделетін тауарларға акциз сомасы, салық ставкасы, тауарлар немесе қызметтердің жалпы санының құны, әлемнің Бүкілресейлік классификаторына сәйкес тауарлар шыққан ел (осы бағандар толтырылады) тауар шығарылған елі Ресей Федерациясы болып табылмайтын тауарлар үшін), кедендік декларацияның нөмірі. Егер кестенің бағандарында индикаторлар болмаса, сызықша қойылады. Тауарлардың немесе қызметтердің құны рубльмен және копейкалармен көрсетілген.
3-қадам
Шот-фактураға сатушы ұйымның басшысы қол қоюы керек. Егер ол электронды түрде жасалған болса, онда басшының ЭЦҚ болуы керек. Егер құжат қағаз түрінде берілсе, онда ол электронды түрде қабылданбайды, ал егер ол электронды түрде жасалған болса, сатушы оны бас бухгалтердің қолымен қағазға көшіре алады, бірақ содан кейін шот-фактура қайта жіберіледі жарамсыз. Бұл жағдайда қағазға түскен құжат журналға және сатып алу кітабына тіркеледі.
4-қадам
Шот-фактура туралы мәліметтерді бухгалтерлік журналға енгізіңіз. Нысанның жоғарғы жағында компанияның атауы, СТН, KPP, салық кезеңі жазылуы керек. Журнал екі бөлімнен тұрады: берілген шот-фактура және алынған шот-фактура. Бөлшектердің әрқайсысының кестесінде келесі бағандар бар: беру әдісінің коды (қағазда (1), электронды түрде (2)), шот-фактураның күні мен нөмірі, сатып алушының немесе жеткізушінің аты-жөні, оның СТН, басқа ақпарат, операция түрінің баған коды арнайы тізімге сәйкес толтырылуы керек, оны жақын арада Ресей Федералды салық қызметі мақұлдайды. Егер шот-фактурада бірнеше транзакциялар болса, онда олардың барлығы осы бағанға үтірлермен бөлініп жазылады.
5-қадам
Журналды толтырғаннан кейін оны тігіңіз және нөмірлеңіз, менеджермен қол қойып, мөртабан қойыңыз. Бұл құжат бір салық кезеңіне жасалады. Журналды электронды түрде толтыруға болады, салық органдарына тапсырғаннан кейін оған электронды цифрлық қолтаңба қойылуы керек.
6-қадам
Шот-фактураның негізінде келесі бағандарды қамтитын сатып алу кітабына жазба жасаңыз: сатушының шот-фактурасының күні мен нөмірі, түзету күні мен нөмірі, түзету шот-фактурасының күні мен нөмірі, түзету күні мен нөмірі түзету шот-фактурасы, шот-фактураны төлеу күні - сатушының шот-фактуралары, тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) қабылдау күні, сатушының аты-жөні, сатушының СТН және KPP, тауардың шыққан елі және тауар ПЗС нөмірі (Ресей Федерациясының құрамына кірмейтін елдер үшін), ҚҚС қоса алғанда, сатып алулардың жалпы саны, ҚҚС-сыз сатып алу құны және ҚҚС сомасы. Құны рубль және копейкалармен көрсетілген. Егер шот-фактурада ақпарат болмаса, сізге тиісті бағандарды толтырудың қажеті жоқ. Сатып алу кітабы салық кезеңі үшін жасалады, оған ұйым басшысының қолы қойылып, мөр басылып, тігіліп, нөмірленуі керек. Егер кітап салық органына электронды түрде ұсынылса, онда оны электронды цифрлық қолтаңбамен бекіту қажет.
