Жеке немесе отбасылық бюджетке активтер мен міндеттемелерді бөлу принциптері. Киосаки жіктемесі және дұрыс бухгалтерлік жіктеу.
Қаржылық сауаттылықтың негізі жеке немесе отбасылық бюджетті дұрыс құруға негізделген. Егер сіз өз қаражатыңызды жинауды шешсеңіз - мұны бастауыңыз керек. Кез-келген құрылымдық бөлімшедегідей (кәсіпорын, қала, мемлекет және т.б.), жеке тұлға немесе отбасы үшін бюджет екі санаттан тұрады: бухгалтерлік есептің негізгі ережесіне сәйкес бір-біріне тең болуы керек активтер мен міндеттемелер. Бюджет балансы жақындасуы керек. Активтерге не қатысты, ал жеке бюджеттің міндеттемелеріне не жатады - бұл әрі қарай талқыланады.
Активтер мен міндеттемелер бойынша жеке бюджеттеу танымал қаржылық сауаттылық әдебиетінің арқасында танымал болды. Бұл туралы әлемге танымал бестселлерлердің авторы Роберт Кийосаки жазады.
Кийосакидің пікірінше, жеке активтер дегеніміз - бұл адам немесе отбасы үшін табыс көзі болып табылатын және табыс әкелмейтін немесе тек шығын әкелетін барлық нәрсе - бұл міндеттемелер.
Мысалы, Кийосаки жіктемесіне сәйкес активтер:
- Салымдардағы ақша;
- Бағалы қағаздар;
- Жалға берілетін жылжымайтын мүлік;
- Ақша табуға арналған көлік және т.б.
Міндеттемелер, Киосаки тұрғысынан:
- Қарыздар мен несиелер;
- Жеке қажеттіліктер үшін пайдаланылатын жылжымайтын мүлік;
- Жеке автокөлік және т.б.
Мұндай жіктеу, оның авторының барлық беделі мен еңбегіне қарамастан, дұрыс деп атауға болмайды, міне, сондықтан. Егер сіз бюджетті осылайша активтер мен пассивтерге бөлсеңіз, онда қалдық ешқашан бірге болмайды, яғни активтер міндеттемелерге тең болмайды. Бухгалтерлік есептің негізгі қағидасы бұзылады және осылайша жасалынған бюджет жеке тұлғаның немесе отбасының қаржылық жағдайы туралы нақты түсінік бере алмайды. Сонда сіз өзіңіздің бюджетіңіздегі активтер мен міндеттемелерді қалай дұрыс анықтайсыз? Осылай.
Сіз міндеттемелерден бастаңыз. Міндеттемелер қаражаттың пайда болу көздері болып табылады. Бұл жерде адам немесе отбасы өз ақшаларын алды. Міндеттемелер екі түрлі болуы мүмкін:
- Меншікті - адамның өзі тапқан немесе ақысыз алған.
- Қарыздар - адам қарызға алған және қайтаруы керек.
Адам активтерге ақша салу үшін сол және басқа міндеттемелерді қолдана алады. Активтер - бұл қаражат салу тәсілдері. Дәл осы үшін көздер бөлінеді. Олар сондай-ақ екі түрлі болуы мүмкін:
- Қолма-қол ақша - қолма-қол сақталады немесе жұмсалады.
- Меншік - меншік түрінде болады.
Бұл жіктеу кезінде баланс әрқашан сақталады - активтер әрқашан пассивке тең болады. Адам өзінің көздеріндегіден көп немесе аз қаражат бөле алмайды.
Өз кезегінде адамның немесе отбасының ақшалай активтерін бірнеше санатқа бөлуге болады:
- Ағымдағы қажеттіліктерге арналған қаражат - ай сайынғы шығындарды жабуға жұмсалатын және үнемделмеген ақша;
- Резервтік қор (қаржылық қауіпсіздік жастығы) - форс-мажорлық жағдайлар кезінде пайдалануға арналған жеке резерв;
- Жинақ (жинақ) - адам ай сайынғы кірістерінен төлей алмайтын ірі шығындарды төлеу үшін құрылған ақша қорлары;
- Инвестиция (капитал) - табыс әкелетін активтерге салынған ақша.
Егер активтер мен міндеттемелердің осындай дұрыс бухгалтерлік жіктемесін Роберт Кийосаки жіктеуімен салыстыратын болсақ, онда активтер мыналар болуы мүмкін деп айтуға болады:
- Табысты - табыс әкеледі;
- Тұтынылатын - кіріс әкелмейді, шығындар тудырады.
Бірақ мұның бәрі кез-келген жағдайда активтер - бұл Кийосаки айтқандай міндеттемелер емес, қаражатты бөлу тәсілдері.
Қорытындылай келе, бюджеттің активтері мен міндеттемелерін қалыптастырудың бірнеше маңызды ережелерін есте сақтаңыз.
1-ереже. Міндеттемелердегі меншікті қаражат үлесінің өсуімен бюджеттің қаржылық тұрақтылығы және қаржылық жағдайдың деңгейі жоғарылайды.
Ереже 2. Бөлінбеген қаражат үлесінің активтердегі ағымдағы қажеттіліктерге жұмсалғанға қатысты өсуімен қаржылық жағдай мен байлық деңгейі өседі.
3-ереже. Табыс активтері үлесінің өсуімен қаржылық жағдайдың деңгейі өседі.
Енді сіздер активтер мен міндеттемелердің не екенін білесіздер. Бюджетіңізді активтер мен міндеттемелерге дұрыс бөлу арқылы қаржыңызды реттеуге кірісіңіз.
