Жуырда Рунетте банктік карталарды пайдаланатын жеке тұлғалар арасында кез-келген аударым жасау кезінде табыс салығын жинауға байланысты «шай шайындағы дауыл» басталды. Бұған Мемлекеттік Думаның бюджет және салық комитеті төрағасының бірінші орынбасары И. Гусева 2018 жылдың 29 маусымында жасаған осы сыбыстарды ресми түрде жоққа шығаруы айтарлықтай дәрежеде ықпал етті. Азаматтар арасындағы барлық қолма-қол ақшасыз төлемдер салық органдарының назарынан тыс қалады деп сену бұл қисынды және өте жеңіл болмас еді.
Жеке тұлғалардың ақшаны карточкалық аударымдар қызметі біздің елімізде бірнеше жыл бұрын пайда болды және тез танымал бола бастады. Орталық банктің мәліметінше, соңғы екі жылда ресейліктер қолма-қол ақшаны айтарлықтай аз ала бастады. Сонымен қатар, біз карталарды тек терминалдары бар интернет-дүкендердегі сауда желілеріндегі есеп айырысу үшін ғана емес, сонымен бірге бір-бірімізбен әртүрлі қаржылық қатынастарды реттеу кезінде де қолдана бастадық.
Пластикалық карталардың көмегімен жеке тұлғалар арасындағы есеп айырысуды белсенді пайдалану - p2p аударымдары немесе карточкаларға карта деп аталатындар - фискалдық органдардың қолма-қол ақшасыз аударымдарға қызығушылығын арттырды және карточкалардағы әрекеттерге бақылауды күшейтті жеке адамдардың.
Банк шоттарын кім басқаруға құқылы
Қолма-қол ақшасыз аударымдар жасау кезінде несиелік ұйымдар салық органдарына өз клиенттері төлеген әр төлем туралы хабарлауға міндетті емес. Сонымен қатар, салық органдарының өз қалауы бойынша азаматтың салық салуға жататын табысы ретінде алған осы немесе басқа сомасын қарауға құқығы жоқ. Бірақ банктік ұйымдар мен салық қызметтері белгілі бір өкілеттіктерге ие болатын бақылауға қатысты банкирлер немесе салық органдары тұрғысынан күдікті операциялар бар.
1. Қылмыстық жолмен алынған кірістерді заңдастыруға (жылыстатуға) қарсы күрес туралы заңды орындау үшін несиелік ұйымдар клиенттердің шоттарында пайда болатын қаражаттың заңдылығын бақылауға міндетті. Үлкен соманы қолма-қол ақшаға салу, ірі көлемде аудару немесе ақша қаражатын үнемі алу сияқты фактілерді анықтаған кезде банк шот иесінен ақша көзі туралы ақпаратты талап етуге құқылы.
Егер клиент қаражатпен жасалатын операциялардың заңдылығын растамаса, онда шот бұғатталуы мүмкін. Ақша қаражаттарының қозғалысы фискалдық органдар бұл қаражаттың қылмыстық жолмен алынбағанына және заңсыз кәсіпкерлік қызметтен алынған кірістер болып табылмайтынына көз жеткізгенге дейін тоқтатылады. Сонымен қатар, банктер келесі жағдайларда азаматтардың шоттарына түсімдер туралы ақпаратты Росинформмониторингке хабарлауы керек:
- транзакция сомасы 600 мың рубльден асқанда;
- егер төлемдер тұрақты сипатта болса және түсімдер айына 100 мың рубльден асса;
- қаражат жылжымайтын мүлікті сатудан 3 миллионнан астам рубльге түсті.
Заңнамада несиелік мекемелерге қойылатын басқа талаптар жоқ (мысалы, жеке тұлғалардың жеке шоттарындағы қозғалыстар туралы ақпаратты Федералдық салық қызметіне беру).
2. Бір банктік карточкадан екіншісіне ақша аударымдары, егер олар ұсынылған тауарлар, орындалған жұмыстар, көрсетілген қызметтер үшін төлем болмаса, жеке табыс салығы салынбайды. Яғни, жеке тұлғалардың картадан картаға аударымдары саралануы керек. Оларды автоматты түрде салық салынатын табыс ретінде қарастыру және карточкадан басқа картаға аударылған ақша сомасына салық салу мүмкін емес.
Транзакциялардың барлық тізбектерінің мониторингі Орталық банк пен Федералдық салық қызметінің бірлескен платформасында жұмыс жасайтын интеллект көмегімен жүзеге асырылады. Бақылаушылар кез-келген қаржылық операцияларды қадағалап, олардың пікірінше, күдік тудыратын төлемдерді анықтай алады. Сонымен бірге, салық органдары банктерден жеке тұлғаның кез-келген шотының жай-күйі туралы сұрауға құқылы (банктік карта, қолма-қол ақша немесе металл шоты, депозит және депозит, электронды әмиян және т.б.).
Алайда, салық қызметі салық төлеушіде декларацияланбаған кіріс көзі бар деген орынды болжам болған жағдайда ғана, FTS шотты тексеруді бастай алады. Мысалы, оларға тұрғын үй сатып алуға байланысты мүлік салығын шегеруді талап ететін ресми кірісінің белгілі бір деңгейіне ие емес азамат жүгінді. Немесе, салық органдарының пікірі бойынша жеке тұлға лизинг беруші болып табылады, бірақ алған табысы туралы салық органына есеп бермейді.
Егер «жеке табыс салығынан тазартылмаған» деп аталатын табыс табылса, азаматқа қатысты белгілі бір санкциялар қолданылады. Бірақ бұл жеке тұлғаға қатысты жеке табыс салығын төлеудің дұрыстығын камералдық тексеру жүргізілгеннен кейін ғана мүмкін болады. Салық органдары азаматтың түсініктемелерін сұрап және қарастыра отырып, пайда табу фактісі шынымен болғанын анықтауы керек. Ал салықтан жалтару сотта дәлелденуі керек.
Осылайша, азаматтың карточкасына түсініксіз түбіртектерге салық есептеу мүмкін емес. Бірақ оларға қатысты салықтық тексеру жүргізіліп, іс сотқа жіберілген жеке тұлғаларға салық қосымша есептеледі. Егер салық төлеушінің кінәсі дәлелденсе, онда ол табыс салығын (жасырылған кірістің 13% -ы), сондай-ақ айыппұлдар мен өсімпұл түрінде төленбеген салық сомасының 20% -ын төлеуі керек.
Қадағалау органдарының бақылауына жататын жеке тұлғалардың шоттары бойынша операциялар
Біріншіден, қолма-қол ақшаны жиі салатын / алатын шоттар салықтық тексеруден өтуі мүмкін. Сондай-ақ, FTS аударымның мөлшеріне қарамастан (мысалы, жалға алынған мүлік үшін төлемдер) бірдей көлемдегі тұрақты (күніне, аптаға, айға және т.б.) түсімдерге қызығушылық танытады. Егер ұйым қызметкерге өзінің ағымдағы шотынан жалақы жобасының шеңберінен тыс ақша аударса немесе аударылған сомалардың мақсатын көрсетпесе (іскери шығындар, іссапар шығындары, дивидендтер және т.б.), бұл сонымен қатар салық органдары пластикалық картаның иесінен түсініктеме сұрайды. FTS жеке қызметтері үшін карталар арқылы төлем алатын, бірақ осы кірісіне салық төлемейтін адамдарға ерекше назар аударатын болады. Оларға «бейресми жұмыспен қамту» деп аталатын адамдар жатады, атап айтқанда:
- азаматтық немесе еңбек шартын жасамайтын фрилансерлер мен алыстағы жұмысшылар;
- өз бетінше жұмыс жасайтын азаматтар (тәрбиешілер, күтушілер, медбикелер, үй қызметшілері және т.б.), олардың жұмысы қандай да бір түрде рәсімделмеген;
- мемлекеттік тіркеусіз жұмыс істейтін шағын кәсіпкерлер (үйдегі кондитерлер, шаштараздар, косметологтар және басқа да халыққа қызмет көрсету саласының өкілдері).
Қаржы жағынан шектеулі азаматтар (банкроттар, дебиторлар, жұмыссыздар) салық органдарының көзқарасына кіреді, олардың жеке шоттарында қаражаттың қозғалысы анықталады.
Банк карточкаларына аударымдар алатын жеке тұлғалардың басқа санаттары да салық органдары біржақты болып көрінуі мүмкін. Мысалға,
- кез келген шетелдік активтердің иесі;
- шетелде тұратын және ресейлік жұмыс берушіден жалақы алатын адам;
- тұрғын үймен немесе автомобильдермен жасалатын ірі мәмілелерге қатысушы;
- өзінің жылжымайтын мүлкін сатушы; тұрғын үй, гараж және басқа мүлік иесі;
- жеке тұлға - интернет-дүкеннің сатушысы;
- ағымдағы шот ашпай жұмыс істейтін жеке кәсіпкер;
- сыйлық алған құмар ойынға қатысушы;
- лотерея жүлдесінің иегері;
- сыйлық алушы және т.б.
Осылайша, пайда салығын төлеу туралы ойлаудың себебі пайдасы салық салынатын табыстың сипаттамаларына сәйкес келетін адамдар үшін, сондай-ақ p2p аударымдарын төлем қызметі ретінде пайдаланатын адамдар үшін болады. Карточкалары бойынша салық салынбайтын кірістерді алатын қарапайым азаматтарға (қарызды өтеу, отбасы ішіндегі төлем, жәрдемақы, стипендия, алимент және т.б.) әсер етпейді. Бірақ тексеру механизмі жетілдірілмеген, сондықтан сіз салық инспекторынан жеке тұлғалар арасындағы кез-келген аударымды есепке алу туралы талаппен шақырту ала аласыз. Сондықтан, тек төзімділік пен шыдамдылықпен ғана емес, сонымен бірге алынған ақшаның кіріс емес екенін растайтын құжаттармен де жинақталған жөн. Олар:
- IOU, егер бұл несиені өтеу болса (сома 10 мың рубльден асады. Ресей Федерациясының Азаматтық кодексінің 808-бабына сәйкес қаржылық қатынастарды жазбаша тіркеу қажет);
- қайырымдылық құжаттары (туыстарынан да, басқа адамдардан да);
- жұмыс берушіден жалақыға қосымша төлемдер туралы анықтамалар;
- бұл бірлескен кішігірім сатып алу, жеке шығындарды өтеу және т.б болатын жағдайлардағы түсініктемелер;
- компьютер экранынан скриншот (жеке заттарды сату сайттары арқылы жарнама арқылы сату кезінде және т.б.);
- төлем мақсаты туралы төлеушінің түсіндірмесі.
Бұл арада Орталық банк пен Федералдық салық қызметінің барлық қолма-қол ақшасыз төлемдерді есепке алуға арналған бірыңғай платформасы жұмыс істейді және салық салу кезінде мүмкін болатын түсініспеушіліктерді болдырмау үшін есепке алынбаған кіріс алған азаматтардың фактілерін анықтау механизмі түзетіледі. екі негізгі ережені ұстанған жөн.
- Жеке тұлғаға картаға аудару кезінде ақша жөнелтуші «төлем мақсаты» өрісіндегі ақпаратты көрсету үшін барлық жауапкершілікті өз мойнына алуы керек. Дәл осы әйел бұл соманың салық салынбайтын табыс деп саналатындығының немесе жеке табыс салығы салынатындығының бірі ретінде қызмет етеді.
- Карточкаға түскен ақшаны банкоматтан алатын алушының «Бұл түбіртектің көзі туралы салық инспекторына не айта аламын? Сіз оны құжаттарда қалай дәлелдеуге дайынсыз? »
