Қаржы 2024, Қараша

Жеке бөлімшелері бар ұйымдар салық төлеу кезінде арнайы ережелерді ұстануы керек. Жеке бөлімшесі бар ұйымды бас ұйым деп атайды. Бас ұйым мен бөлек бөлімшелер салық төлеу схемасы өте қарапайым. Бұл қажетті салықты есептеу, калькулятор, компьютер Нұсқаулық 1-қадам Қосылған құн салығын (ҚҚС) бас ұйым төлейді

Қазіргі уақытта көптеген бухгалтерлер жеке бөлімшесі болған кезде жеке табыс салығы бойынша төлемдер жасау кезінде қиындықтарға тап болады. Мәселе мынада, заңнамада нақты директива жоқ, және Қаржы министрлігі мен Федералдық салық қызметі әртүрлі әдістерге кеңес береді

Табыстар туралы декларацияны заңды және жеке тұлғалар толтырады және салық органына ұсынады. Оған табысты растайтын құжаттар қоса берілуі керек. Ал егер салық төлеуші салық жеңілдіктерін талап етсе, онда декларанттың шығындары туралы құжаттар декларациямен бірге ұсынылады

Қолданыстағы заңнама салық есептілігін үш жолмен ұсынуға мүмкіндік береді: оны инспекцияға жеке қабылдау (немесе уәкілетті тұлғаға беру), пошта арқылы жіберу немесе Интернет арқылы ұсыну. Кез-келген кәсіпкер немесе заңды тұлға өзі үшін ыңғайлы деп санайтын нұсқаны таңдауға құқылы

Егер салық төлеуші кез-келген салық бойынша артық төлеу фактісін анықтаса, онда ол салық органына осы соманы басқа салықты төлеу есебінен есепке жатқызу немесе компанияның есеп айырысу шотына аудару туралы талаппен өтініш беруге құқылы. Салықты есепке жатқызу процедурасы тек сол типтегі бюджетке түсетін төлемдер арасында жүреді

Салық агенті арқылы табыс алатын жеке тұлға (жалақы және азаматтық-құқықтық келісімшарттар бойынша әр түрлі сыйақылар), егер олар салықтық шегерімге құқығы болса, салықтар артық төленуі мүмкін. Бұл табыстың заң бойынша салықтан босатылатын бөлігінің атауы

Бухгалтерлік баланс белгілі бір күнге ұйымның мүлкі мен міндеттемелерінің құнын көрсетеді. Бұл құжатты рәсімдеу кезінде бюджетке және бюджеттен тыс қорларға салықтар мен төлемдер бойынша есептеулерді көрсету қажет. Нұсқаулық 1-қадам 09 «Кейінге қалдырылған салық активтері» және 77 «Кейінге қалдырылған салық міндеттемелері» шоттарының балансының айырмашылығын есептеңіз

Ресей Федерациясының 2010 жылғы 27 шілдедегі № 229-ФЗ Федералдық заңына сәйкес шот-фактура қағаз түрінде немесе электронды түрде жасалуы және жазылуы мүмкін. Электрондық түрде шот-фактуралар тараптардың арасында жазбаша келісім болған кезде және құжаттарды беру мен қабылдау үшін қажетті жабдықта ғана бас әріппен жазылуы мүмкін

Әрбір ұйым қосылған құн салығының жалпы сомасын заңнамада белгіленген шегерімдермен азайтуға құқылы (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 21-тарауының 171-бабы). Ол үшін сізге ҚҚС-ты шегеру қажет. Нұсқаулық 1-қадам ҚҚС төмендететін шегерімдер:

Салық салу объектісінің болуы салық төлеу міндеттемесінің пайда болуының маңызды негізі болып табылады. ҚҚС төлеу қажет операциялар Ресей Федерациясының Салық кодексімен анықталады. Қосымша құн салығы, егер ұйым келесі қызмет түрлерінің біреуімен немесе бірнеше түрімен айналысса, төленеді:

Тауарлардың кедендік құнын анықтау сыртқы сауда қызметін жүзеге асыру кезінде кедендік баждарды және басқа төлемдерді есептеудің негізгі нүктесі болып табылады. Оны анықтау әдістері Ресей Федерациясының кеден кодексімен қатаң реттеледі. Бұл қажетті - өнімнің сипаттамалары - сыртқы сауда операциялары туралы құжаттама - көлік шығындарын есептеу Нұсқаулық 1-қадам Кеден брокеріне жүргізіліп жатқан сыртқы сауда операциялары туралы құжаттар пакетін ұсы

Тауарлар мен қызметтерді сатып алушыдан алынатын салықтар, алымдар мен баждар жанама салықтарға жатады. Жанама салықтардың негізгі санатына табыс салығы, кедендік баж салығы, жер салығы, ҚҚС және т.б. жатады.Жанама салықтардың ерекшелігі - олардан жалтару мүмкін емес, өйткені олар тауарлардың немесе қызметтердің өзіндік құнына еніп қойған

2011 жылы заңнамаға кейбір өзгертулер енгізілді, оған сәйкес еңбек демалысын есептеу қазір жаңа ережелерге сәйкес жүзеге асырылады. Кейбір жағдайларда еңбекке жарамсыздық парағын ең төменгі жалақыға сәйкес есептеуге болады. Нұсқаулық 1-қадам 2011 жылдан бастап жұмыс беруші қызметкердің ауруы болған алғашқы үш күн үшін бұрынғы жағдайдағыдай екі күннің орнына төлеуге міндетті

Оңайлатылған салық салу жүйесін қолдану шағын кәсіпкерлік субъектілеріне салық ауыртпалығын азайтуға және олардың бухгалтерлік есеп жүргізуін жеңілдетуге мүмкіндік береді. СТС тоқсан сайын алынады және қабылданған салық салу объектісіне байланысты

Шаруашылық қызметті жүзеге асыру үшін ұйымдардың басшылары тауарларды басқа контрагенттерден сатып алуға мәжбүр. «Тауар» ұғымы кейiннен сатуға қажеттi кейбiр материалдық қорларды бiлдiредi, осылайша олар еңбек пәнi болып табылады. Әдетте, мұндай құндылықтарды сатып алу кезінде оларды бухгалтерлік есепте және салық есебінде дұрыс капиталдандыру өте маңызды

Қаржы-шаруашылық қызметі процесінде кәсіпорындар шығындарды - заң түрінде белгіленген мақсаттар мен міндеттерді жүзеге асыру үшін белгілі бір мерзімге пайдаланылатын ақшалай формада көрсетілген материалдық және материалдық емес ресурстарды көтереді

Ешкім қателіктерден қорғалмайды. Табыс салығын есептеу және салық декларациясын тапсыру кезінде бухгалтерлерге де қатысты. Айыппұлдарды болдырмау үшін барлық түзетулер мен өзгертулерді уақытында енгізіп, өнердің 1-тармағында белгіленген мерзімде жаңартылған декларация тапсыру қажет

Кәсіпорынды қайта құру жағдайында бас есепші жаңа құрылған серіктестіктер арасында мүлікті дұрыс бөлу қажеттілігіне тап болады. Ең алдымен, бөлу балансы жасалады, онда әр түрлі акциялар бойынша мұрагер фирмаларға берілген барлық активтер мен міндеттемелер көрсетіледі

Өткен жылдағы жеке табыс салығы (жеке табыс салығы) бойынша есеп нысаны 3NDFL декларациясы болып табылады. Оны салық агенті арқылы емес табыс алған немесе салық жеңілдіктерін алғысы келетін жеке тұлғалар, сондай-ақ жеке табыс салығын төлеушілер болып табылатын кәсіпкерлер толтыруы керек

Мүлікті сату барлық жағдайда салық төлеу және декларация толтыру қажеттілігін білдірмейді. Егер сізде оны үш жылдан астам уақыт иеленсе, декларация тапсырудың қажеті жоқ. Әйтпесе, декларациядан аулақ болуға болмайды, бірақ бұл көрінуі қиын емес

Егер салықтарды есептеу кезінде қателік жіберілсе, онда бұл сомаларды бюджетке төлеу бойынша берешек болуы мүмкін. Бұл факт айыппұлдар мен өсімпұлдарды қалыптастыруға әкелмеуі үшін, декларацияға уақытында түзетулер енгізіп, қарызды төлеу қажет

Оңайлатылған салық салу жүйесін қолданатын кәсіпорындар бухгалтерлік есеп жүргізу қажеттілігінен босатылады, бұл «Бухгалтерлік есеп туралы» No 129-ФЗ Федералдық заңының 4-бабында белгіленген. Бұл ретте ұйым қолданыстағы салық салуға қарамастан баланста негізгі құралдардың үздіксіз есебін жүргізуге міндетті

Көлік салығын немесе ішкі кірістер кодексінде анықталған көлік құралдары салығын әрбір көлік иесі төлеуі керек. Оны есептеу үшін сіздің аймағыңызда қолданыстағы көлік құралдары салығының мөлшерлемесін сіздің сыйымдылығыңыздағы автомобиль үшін ат күшінің санына көбейту керек

Жалпы салық салу жүйесіне негізделген бизнесті жүргізу кезінде кірістер мен шығыстар есебін жүргізу туралы көптеген сұрақтар туындайды. Бұл арада күрделі ештеңе жоқ, ең бастысы - терминдер бойынша жылдам шарлау және кейбір есеп ережелерін білу

Қосылған құн салығы - бұл қажетті жанама салық, тауарларды өндірудің барлық кезеңдерінде пайда болатын қосымша құнның белгілі бір бөлігін бюджетке алу нысаны. Салықты есептеу қолданылған ставкалардың әрқайсысы үшін арнайы жүргізіледі. Салық салынбайтын тауарларды сатып алу кезінде төленген ҚҚС шегерімге жатқызылмайды

Ешкім қателіктерден қорғалмайды. Бұл бюджетке төлеуге жататын ҚҚС есебін жүргізетін бухгалтерге де қатысты. Қате есептеу салықтар бойынша берешектерге әкелуі мүмкін, бұл пайыздарды есептеуге әкеледі. Жергілікті жерде салықтық тексерулерді болдырмау үшін айыппұл мөлшерін дербес есептеп, салық қарызын төлеумен бір уақытта төлеу қажет

Ұйымның экономикалық қызметі барысында, атап айтқанда, бухгалтерлік есеп жүргізу кезінде келесі жағдай туындауы мүмкін: кірістер мен шығыстарды тану кезінде бухгалтерлік есеп айырысу сомасы салықтықынан ерекшеленеді. Бұл амортизацияның әртүрлі әдістерін қолданудан туындауы мүмкін

Жеке табыс салығын төлейтін адамдарға мемлекеттік бюджеттен бөлінетін жеңілдіктерді алу үшін декларация жасалады. Құжат нысаны Ресейдің Федералдық салық қызметі инспекциясының органдарымен бекітілген және бірыңғай. Алдыңғы жылға арналған 3-NDFL декларациясын рәсімдеу кезінде, сіз қандай шегерім алғыңыз келетіндігіне қарай, ағымдағы жылдың 30 сәуіріне дейін барлық құжаттар пакетін салық қызметіне өткізуге үлгеруіңіз керек

Халық арасында «импутация» деп аталатын, есептелген табысқа салынатын бірыңғай салық (UNDV) - бұл салық салынатын базасы бекітілген, оның мөлшері кәсіпкердің кәсіпкерлік қызмет түріне байланысты болатын заңмен белгіленген салық режимі. Нұсқаулық 1-қадам Осылайша, егер кәсіпкердің қызметі UTII төлеушілері үшін белгіленген түрлерге сәйкес келсе, онда бұл өте тиімді артықшылық

ҚҚС-да немесе табыс салығы бойынша декларацияда қате болған жағдайда, компания салық инспекциясынан айыппұлдар өндіріп, сол жерде тексеру ұйымдастыруды күтуі мүмкін. Осындай жағымсыз салдардың алдын алу үшін жаңартылған декларация тапсыру арқылы кемшіліктерді уақытында түзету қажет

Барлығымыз кейде қателесеміз. Балансты толтыру жағдайлары да ерекшелік емес. Сонымен, қателіктер назар аудармау салдарынан, компьютерлік технологияның дұрыс жұмыс істемеуі немесе толық емес ақпарат салдарынан болуы мүмкін. Қателер автоматты түрде бірнеше есеп регистрлеріне жазылған кезде қателіктер жергілікті (бір бухгалтерлік регистрдегі ақпаратты бұрмалаумен) немесе өтпелі болуы мүмкін

Бухгалтерлік есепте бағдарламалық жасақтаманың дұрыс жұмыс істемеуі нәтижесінде туындаған немесе қызметкердің біліксіздігінен туындаған қателер, есептеулердегі дәлсіздіктер, қателер бар. Осыған байланысты шаруашылық операциялары дұрыс көрсетілмеген, есеп беру бұрмалануы мүмкін

Тәжірибелі бухгалтер болу қателіктер жіберуі мүмкін. Сіз осы немесе басқа шаруашылық операцияны дұрыс көрсете алмадыңыз, салық базасын қатемен есептеңіз. Бухгалтерлік есептегі кемшіліктер мен теріс салдарды азайтуға болады. Түзетулердің көріну реті қатенің уақыты мен оның сипатына байланысты

Кіріске қосылған құн салығы - бұл кәсіпорын сатқан тауарлар немесе қызметтер сомасына салынатын жанама салық. Бұл шаманы есептеу айтарлықтай еңбекқорлықты талап етеді және назар аударуды қажет етеді, сондықтан ірі кәсіпорындарда бұл жауапкершілік бөлек есепшіге жүктеледі

Есептелген кіріске есептелген немесе бірыңғай салық - бұл кәсіпкерлік қызметтің жекелеген түрлеріне салық салу жүйесі. Бұл жүйе салық салынатын кірісті нақты пайдаға емес, шенеуніктер белгілеген нақты формула бойынша есептелетін кіріске сәйкес анықтайды

Салық басқармасынан сіз есепті кезеңдегі салықтардың артық төленген сомаларын қайтара аласыз, сондай-ақ егер бұрын төленетін соманы салық төлеуші табыс салығы ретінде төлеген болса, стандартты, кәсіптік, әлеуметтік және мүліктік аударымдарды ала аласыз

Пәтерді сату кезінде сіз мүлік құнының 13% төлеуіңіз керек. Бұл міндеттеме, Ресей Федерациясының Салық кодексіне сәйкес, берілген тұрғын үйге 3 жылдан аз уақыт ие болған азаматтарға қатысты. Егер сізде осы мерзімнен артық пәтер болса, сіз жеке табыс салығын төлеуден босатыласыз

Өздеріңіз білетіндей, алынған аванстарға қосымша құн салығы салынады, ал сатылғаннан кейін алдын ала төлемнен төленген ҚҚС сомасы шегерімге қабылданады. Алайда, белгілі бір жағдайларда толық заңды негіздер бойынша аванстан ҚҚС төлемдерін төлемеуге болады

Табыс салығы ұйымның қаржылық-шаруашылық қызметінің нәтижесінен алынған пайдаға негізделген және табыс салығы бойынша шығыстар ретінде көрсетіледі. Есепті кезеңдегі қаржылық қызмет туралы есепте пайда көрінісі бухгалтерлік пайда деп аталады

Жеке кәсіпкерді тіркеу үшін сіз 800 рубль мөлшерінде мемлекеттік баж салығын төлеуіңіз керек. Сіз оны Ресейдің Сбербанктің кез-келген бөлімшесінде немесе Интернет арқылы төлей аласыз. Төлем құжатын сақтауды ұмытпаңыз, қажет болған жағдайда оны Интернет-банктен басып шығарыңыз, себебі ол салық органына да ұсынылуы керек